Jest to proces, w którym dokonuje się porównania między wartościami ekonomicznymi, które organizacja zarejestrowała na swoim rachunku bankowym, a przeprowadzanymi przez nią ruchami bankowymi, a ponadto uzgadnianie banku umożliwia także klasyfikację księgi rachunkowej i porównanie jej z wyciągi bankowe dostarczane przez banki co miesiąc. Wszystko po to, aby zlokalizować różnice i móc wprowadzić niezbędne korekty, aby uzyskać prawidłowe saldo wyciągów z konta firmy .
Proces uzgadniania banku odbywa się za pośrednictwem „ księgi pomocniczej ”, w której firma rejestruje wszystkie swoje ruchy, podobnie banki, które są odpowiedzialne za wysyłanie swoim klientom szczegółowych wyciągów z konta co miesiąc, gdzie Pokazują wszystkie ruchy dokonane przez wspomnianą organizację, a następnie przystępujemy do sprawdzenia, czy wszystkie dane dostarczone przez bank pokrywają się z tymi, które firma zapisała w księdze, jeśli nie, analizowana jest przyczyna różnicy.
Zasadniczo wyciągi dostarczane przez banki nie pokrywają się z oświadczeniami odzwierciedlonymi w księdze rachunkowej spółki, dzieje się tak z powodu różnic czasowych, w których rejestrowane są zmiany, ponieważ może się zdarzyć, że pewne przedsiębiorstwo wykonało zmiany ekonomiczne, takie zmiany były już zarejestrowane w dzienniku, podczas gdy bank jeszcze się nie zarejestrował, ponieważ jest liczony co tydzień, a zatem dane nie są zgodne.
Niektóre z najczęstszych przyczyn pojawiających się w momencie uzgadniania to czeki wystawione przez firmę, które nie zostały zrealizowane przez osobę, która otrzymała wspomniany czek. Noty kredytowe, które bank już odnotował w bilansie, ale firma jeszcze tego nie zrobiła . Błędy przy wyrażaniu wartości i pojęć w księdze rachunkowej, bank może również prezentować błędy tego typu.
Przy porównywaniu danych posiadanych przez firmę z danymi banku zawsze zaleca się stosowanie jako punktu odniesienia danych wydanych przez bank, ponieważ są to dane oficjalne, dlatego uważa się je za bardziej wiarygodne.